سوالات متداول

مودیان بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، می‌بایست از صورتحساب الکترونیکی صادرات استفاده نمایند.

خیر. این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز می‌باشد و برای فروش‌ها به صورت ارزی می‌بایست مطابق با قواعد سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» از صورتحساب الکترونیکی نوع اول (الگوی اول) استفاده نمود.

خیر. این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز می‌باشد و برای فروش‌ها به صورت ارزی می‌بایست مطابق با قواعد سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» از صورتحساب الکترونیکی نوع اول (الگوی اول) استفاده نمود.

با هر وضعیت (تایید/رد/عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروش (تایید شده/عدم نیاز به واکنش) است.

چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می‌بایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید.

• نکته 1: نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آن‌ها می‌بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
• نکته 2: صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» امکان‌پذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد می‌بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
• نکته 3: اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی/برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروش، مرجع حتماً باید در یکی از وضعیت‌های (تایید شده/تایید سیستمی/عدم نیاز به واکنش) باشد.

چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی/اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام می‌نماید. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می‌بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/خدمت فروخته‌شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مودیان ثبت نماید.

• نکته 1: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیرقابل اصلاح می‌باشد.
• نکته 2: تعداد/مقدار کالا/خدمت می‌بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
• نکته 3: در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد، می‌بایست صورتحساب ابطالی صادر شود.

چنانچه پس از صدور صورتحساب (اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می‌بایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید؛

• نکته 1: تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار.
• نکته 2: بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.
• نکته 3: احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته.

در صورت افزایش، برای تعداد/مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، می‌توان صورتحساب (اصلاحی) نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد.) در صورت کاهش، برای تعداد/مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز می‌توان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت می‌توان برای اصلاح استفاده نمود.)

مودیان پس از ورود به پنل تیران با انتخاب گزینه «نمایش لیست الگوها» امکان انتخاب الگوی مدنظر خود را خواهند داشت.

بله، مودیان با خرید بسته‌هایی که دارای خدمات «صدور دسته‌ای» می‌باشد این امکان را دارند تا از طریق مراحل زیر اقدام به ارسال صورتحساب دسته‌ای نمایند:

1. ورود به پنل تیران ← بارگذاری دسته‌ای؛
2. انتخاب الگوی صورتحساب و دانلود فایل نمونه؛
3. تکمیل فایل اکسل طبق راهنمای موجود؛
4. انتخاب فایل اکسل و ثبت بارگذاری دسته‌ای.

شناسه‌ای است ۲۲ کاراکتری، که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به‌فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده می‌شود.

شناسه‌ای است ۶ کاراکتری که به صورت منحصر به‌فرد به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده می‌شود. شناسه مذکور از مولفه‌های تشکیل‌دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی می‌باشد که پس از درخواست مودی در قسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.

1. ورود به کارپوشه در سامانه مودیان؛
2. ورود به بخش عضویت؛
3. انتخاب گزینه درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی؛
4. تعیین نحوه ارسال صورتحساب؛
5. تعیین کلید عمومی (در صورت الزام)؛
6. تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا؛
7. تخصیص ابزار پرداخت با شناسه یکتا (اختیاری)؛
8. ثبت اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی (اختیاری)؛
9. مشاهده اطلاعات ثبت‌شده و تایید آن.

مودیان برای ورود به کارپوشه می‌توانند از طریق نشانی https://tp.tax.gov.ir وارد سامانه مودیان شده و متعاقباً با درج نام کاربری و رمز عبور دریافتی از سامانه احراز هویت، از طریق سیستم احراز هویت سازمان امور مالیاتی، وارد کارپوشه اختصاصی خود شوند.

به منظور دریافت کلید خصوصی برای سامانه مودیان باید وارد سامانه مودیان مالیاتی شوید. سپس از منوی سامانه مودیان بر روی گزینه صدور کلید عمومی، خصوصی و CSR کلیک کنید. در اینجا باید یادآوری کنیم که قبل از اقدام به دریافت این کلیدها لازم است در سامانه ثبت‌نام و نسبت به ساخت پنل کاربری خود اقدام کنید.

حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیش‌بینی شده است که عبارتند از:

• نکته 1: صورتحساب الکترونیکی نوع اول، صورتحسابی است با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا/خدمت فروش رفته.
• نکته 2: صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده، اطلاعات کامل کالا/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است.
• نکته 3: صورتحساب الکترونیکی نوع سوم، رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.

تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در درج اطلاعات خریدار است. در معاملات فعالان اقتصادی با یکدیگر جهت بهره‌مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، نیاز به ثبت اطلاعات کامل خریدار می‌باشد و صورتحساب الکترونیکی باید از نوع اول صادر شود. در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم (فروش به مصرف‌کننده نهایی) درج اطلاعات خریدار در صورتحساب الکترونیکی ضروری نمی‌باشد.

صورتحساب الکترونیکی باید همزمان با انجام معامله صادر و در سامانه مؤدیان ثبت شود و ثبت آن نباید به تعویق بیفتد؛ تأخیر در ثبت، صورتحساب را با خطا مواجه می‌کند و می‌تواند موجب جریمه شود. با پنل تیران، صورتحساب در همان لحظه صدور به سامانه مؤدیان ارسال می‌گردد. مودیان نهایتاً ۱۲ روز مهلت دارند صورتحساب‌های خود را ثبت و به سامانه مودیان ارسال کنند؛ لازم به ذکر است مهلت ارسال صورتحساب‌ها با کلید شرکت معتمد نهایتاً ۱۵ روز می‌باشد.

بر اساس ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، عدم صدور صورتحساب الکترونیکی یا ثبت نکردن آن در سامانه مؤدیان، مشمول جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مبلغ فروش هر صورتحساب می‌شود؛ بنابراین ارسال به‌موقع صورتحساب‌ها اهمیت بسیاری دارد.

سازمان امور مالیاتی، مؤدیان را بر اساس میزان و نوع فعالیت در گروه‌های اول، دوم و سوم طبقه‌بندی می‌کند و نتیجه از طریق ابلاغیه در کارپوشه شما در سامانه مؤدیان (tp.tax.gov.ir) اطلاع‌رسانی می‌شود. همچنین می‌توانید از اداره امور مالیاتی محل فعالیت خود استعلام کنید؛ کارشناسان تیران نیز در این مسیر راهنمای شما هستند.